年収103万円を超えると所得税が発生する理由と対策
パートやアルバイトで働く際、年収103万円を超えると所得税が発生する「103万円の壁」という言葉を耳にしたことがある方も多いでしょう。
この記事では、103万円の壁の仕組みと、それを超えた場合の影響、さらに2024年10月からの制度変更について詳しく解説します。
103万円の壁とは？
日本の所得税法では、給与所得者に対して以下の控除が適用されます：
- 給与所得控除：最低55万円
- 基礎控除：48万円
これらを合計すると、103万円となります。
つまり、年間の給与収入が103万円以下であれば、所得税の課税対象となる所得が0円となり、所得税が発生しません。しかし、収入が103万円を超えると、その超えた部分に対して所得税が課税されます。
103万円を超えるとどうなる？
年収が103万円を超えると、以下の影響があります：
- 所得税の発生：超えた分に対して所得税が課税されます。
- 住民税の発生：多くの自治体では、年収100万円を超えると住民税が課税されます。
- 配偶者控除の影響：配偶者の年収が103万円を超えると、配偶者控除が適用されなくなり、扶養者（主に夫）の税負担が増加します。
130万円の壁とは？
さらに、年収が130万円を超えると、社会保険の扶養から外れる可能性があります。これにより、自身で健康保険や年金の保険料を支払う必要が生じ、手取り収入が減少することがあります。
2024年10月からの制度変更
2024年10月から、社会保険の適用範囲が拡大されます。具体的には、従業員数が51人以上の企業で、週20時間以上働き、月額賃金が8.8万円以上の場合、社会保険への加入が義務付けられます。
これにより、従来は扶養内で働いていた方も、社会保険料の負担が生じる可能性があります。
まとめ
年収103万円を超えると所得税が発生し、さらに130万円を超えると社会保険の負担が増加する可能性があります。
2024年10月からの制度変更も踏まえ、自身の働き方や収入を見直し、最適な働き方を選択することが重要です。
